על פי נתונים עדכניים של משרד האוצר הישראלי, קרוב ל-15 מיליארד ₪ שוכבים בחברות הביטוח ובקופות הגמל השונות, סתם כך, ללא דורש!

מאד לא סביר כי הגופים הפיננסיים הללו, שנהנים מההפקר מהכספים המוקפאים והנשכחים בהם, יפנו אליכם ויתזכרו אתכם על הכספים ששכחתם מקיומם והם שמורים אצלם. לכן, חברה המתמחה בתחומי איתור כספים מוקפאים וניתוח דוחות עשויה להשיב לכם את כספכם האבוד.

בזמן שאתם מתפללים לזכות בפרס הראשון בפיס, או לעשות אקזיט מפוצץ, יכול להיות, שבכלל, כך סתם, פתאום מהשמיים, יכול ליפול עליכם סכום כסף נאה, כסף שלכם שמקיומו בכלל לא זכרתם…

איתור כספים מוקפאים וניתוח דוחות הוא שמם של מספר תהליכים שונים, שבהם פונה החברה שמתמחה בתחום זה לכל בתי ההשקעות וחברות הביטוח בישראל בשמו של הלקוח שלהם ומבקשת לקבל את המידע הרלוונטי הנוגע לכל תכניות החיסכון והקופות שרשומות על שמו בהן. באופן זה, לעיתים קרובות, מתגלים אוצרות אבודים – מוצרי חסכון וקופות שהלקוח לא ידע על קיומם, או, לחילופין – ידע על קיומם, אולם שכח, שכן עבר לא מעט זמן מאז האמצעים הביטוחיים הללו היו פעילים. אמנם, לכאורה, על פניו, מחויבים הגופים בהפקת דו"ח תקופתי על המתרחש בכל אפיק כזה, אולם אנשים עוברים דירה ולא פעם שוכחים לעדכן את כתובתם במערכות, הדוחות האלה עלולים להתערבב באופן הומוגני עם הפלאיירים הקבועים הגודשים את תיבות הדואר שלנו באופן קבוע (ולהיזרק לפח בטעות, בשל כך), וכן הלאה…

כאשר כל הנתונים מצויים בידי החברה אשר תחום התמחותה הוא איתור כספים מוקפאים וניתוח דוחות, היא מרכזת את כל הנתונים לכלל דו"ח ממוקד אחד, הכולל את כל המידע שהגיע מהגופים ומאפיקי המידע השונים. זהו השלב שבו יהיה על הלקוח להחליט (במידה והדבר רלוונטי עבורו, כמובן), מה בכוונתו לעשות עם כל אחד מאפיקי ההשקעה הנשכחים, שזה עתה, התגלו לעיניו, משל היו אוצר אבוד. למעשה, גם כאן, מגיעה מקצועיותה של החברה לידי ביטוי, ביכולתה, מעבר למידע הגולמי, לספק ללקוח אף את ההכוונה והייעוץ המתאימים הנדרשים לו בשלב זה.

מי שאי פעם, בעבר, ניסה להגיש בקשה לקבלת החזר מס כלשהו, יודע כי למדינה (כפי שהיא מיוצגת על ידי משרד האוצר ורשויות המס) אין סיבה להשאיר ברשותם כספים עודפים, כך שכל מי שמתגלה כזכאי לקבלת החזר, מקבל אותו בהפקדה ישירה לחשבון הבנק שלו. אבל, על מנת שנישום יתגלה כזכאי, הוא אינו יכול להמתין עד שהרשויות תואלנה בטובן מרצונן לבחון את המקרה שלו, ולכן, צעדים כדוגמת בדיקת החזרי מס לאחר מכירת נכס, הפכו להיות חלק מהמציאות הפיננסית היומיומית שלנו בישראל.

הפרשים לטובתכם עשויים להיווצר בעקבות תשלום חבויות המס השנתיות שלכם (לדוגמה – תשלום המס שלכם על רווחי ההון), והם עשויים להיווצר גם בעקבות תשלום מס שבח הנלווה למכירת דירה. מס השבח נוגע לתחום הנדל"ן ומגולם באמצעות דרישת קופת המדינה לתשלום בגין מכירת דירה. הוא מהווה חלק מסוים של הרווח שלכם בעת מכירת דירה, ליתר דיוק – אותו רווח הנוצר מהפרש בין המחיר שבו קניתם את הדירה לבין המחיר שבו אתם מוכרים אותה.

בעשורים האחרונים, עלו מחירי הדירות בישראל באופן ניכר, דבר שהצליח לייצר למוכרים ולמשקיעים השונים רווחים עצומים, בזכות ה"פטורים" מתשלומי מס השבח. כך, למשל, עד לא מזמן, יכולתם למכור הדירה ששימשה אתכם לצרכי מגורים, ארבע שנים בלבד לאחר שנקנתה, ואף ליהנות מהפטור המלא מתשלום מס השבח. החוק אף לא סייג את מספר הדירות שמותר היה לכם למכור, כך שיכולתם ליהנות מג'אגלינג רווחים נאה, בזכות הדירות הללו.

בשלב מסוים, המדינה הפסיקה לראות עניין זה בעין יפה, וב-2014 הכל השתנה, הפטורים במס השבח הוגבלו וההקלות שנגעו למס פחתו באופן ניכר.

כיום, חישוב החזרי המס האפשריים הפך לליניארי ולמורכב הרבה יותר מבעבר, ובמקרים רבים, מוכרי דירות כלל אינם מודעים לכך שהם זכאים לקבלת החזר מס בגין מכירת דירתם. כך שאם מכרתם את דירתכם בשנים האחרונות, בדיקת החזרי מס לאחר מכירת נכס יכולה להפיק עבורכם תוצאות מפתיעות למדי!

כידוע לכל, הרווחים המתקבלים בבורסה כתוצאה מני"ע ישראלים ו / או זרים, דיבידנדים וריביות, מחויבים בתשלום מס של 25% בעת מימוש רווחיו. כלל זה חל על כל שמושקע בבורסאות, החל משנת 2003, אותה שנה בה נכנס המס על רווחי ההון לתוקפו. חובות תשלומי המס ושיעורם חלים על הנישום באופן אישי ואינם תלויים במיקומה הגיאוגרפי של יצירת הרווח. לכן, גם על המשקיעים והסוחרים בבורסה שבוחרים לסחור דרך ברוקרים בחו"ל, יחולו בדיוק אותם חובות דיווח ותשלום שמקורם בכללי המיסוי הישראליים החלים על מי שסוחר בבורסה בישראל.

במקרים בהם מנוכה מס במקור בחו"ל, לרוב, הברוקר הזר ינכה את המס, אך ורק, מהתקבולים, ולכן, ההפרשים בין סכומי המס שנוכו בחו"ל לבין המס שחל בישראל (כולל המס על רווחי הון) משולם לרשויות המס (מס ההכנסה) בישראל. נשמע מסובך? בדיוק בשל כך בדיקת החזרי מס לסוחרים בבורסה באמצעות גוף מקצועי המתמחה בכך, עשויה להפיק לכם לא מעט! הרבה יותר, מאשר אם תתעקשו להתמודד עם כל אופרציית התחשיב של הסכומים בעצמכם.

מדוע, בעצם, נדרשת לכם בדיקת החזרי מס לסוחרים בבורסה?

יכולנו להיכנס כאן לתחשיבים מסובכים ולמושגים שונים כמו "רווח ריאלי" ו"רווח אינפלציוני", אבל נחסוך לכם את זה, מכיוון שאנחנו מאמינים שכל אחד צריך להתמקד במה שהוא טוב בו, שלא לדבר על מה שהוא נהנה לעשות ומשתלם לו. כך שאם אתם עוסקים בסחר בבורסה, סביר מאד להניח שאין לכם ראש או סבלנות לבחון האם שילמתם את המס האמיתי שנדרש מכם, או שמא, באורח פלא, שילמתם הרבה יותר ממה שהייתם אמורים. זאת, כי, כידוע, רק לעיתים רחוקות מאד (אם בכלל) הטעויות שנופלות בתחשיב תהיינה לטובתכם. זה גם מובן לגמרי, מאחר ורשויות המס מצוידות בארסנל רציני למדי של יועצים מקצועיים שדואגים לזה שהן לא תפסדנה ולו אגורה שחוקה אחת. ואילו אתם, כל מה שאתם, כנראה, מצוידים בו, הוא הרצון הלגיטימי להרוויח מההשקעות שלכם!

כל עובד במדינת ישראל אמור להפריש משכרו למס הכנסה. אז בעוד שאדם עצמאי מודע לחובה הזו והוא גם יודע כמה הוא אמור לשלם בכל חודש, הרי שהשכירים לא ממש מתעסקים עם זה בפועל. מחלקת השכר היא זו שעושה את זה עבורם והם רואים את זה רק בתלוש המשכורת החודשית.

בכל זאת חשוב שכל עובד ידע שתשלומי המס הם לגמרי לא שרירותיים ויש דרך להשפיע עליהם ובמקרים רבים אפילו לקבל החזרי מס. כי אם לדוגמא יצאתם לחופשה במהלך השנה, אם הפסקתם לעבוד למשך חודש או יותר, אם החלפתם מקום עבודה או אם התפטרתם במהלך  השנה, הרי שהתחשיב של תשלומי המס יהיה שונה ובמקרים רבים אף היו זכאים לקבל החזרים בגין ההפרשים שנוצרו.

אך כאן חשוב שתדעו. אם אתם לא תבדקו את העניין בעצמכם, הרי שאף אחד לא ירדוף אחריכם עם הכסף שמגיע לכם ממש ביושר.

זו הסיבה שאנחנו ממליצים מאוד לכל אחד ללמוד את הנושא ולהבין איך מתבצע התחשיב של המס, מהם נקודות זיכוי במס ואיך מממשים את הזיכויים.

הבה נחשב כמה ייצא בסופו של דבר שכרו של עובד שמשתכר 6,000 ₪ לחודש ברוטו.

אז כאן עלינו להוריד את כל המיסים שנכללים בחישוב השורה התחתונה של השכר.

מס הכנסה – 109.5 ₪

ביטוח לאומי – 24 ₪

מס בריאות – 186 ₪

על פי חישוב זה יוצא שמשכר ברוטו של 6,000 ₪ לחודש נשאר נטו של 5,680.50 ₪

ועדיין לא חישבנו את ההפרשות לפנסיה ואת קרן ההשתלמות וכן את התנאים הסוציאליים השונים שמגיעים לעובדים והם גם כן מגולמים בסופו של דבר בתלוש המשכורת.

בחישוב שעשינו לעיל, תשלומי המס הם על פי 2.25 נקודות זיכוי. כל אחד אמור לחשב את נקודות הזיכוי שלו כדי לברר האם הוא אכן משלם מס כמה שהוא צריך ולא יותר.

ישנה אפשרות לבדוק באמצעות מחשבון שכר את כל הנתונים הללו ובמקרה הצורך לפנות לייעוץ מקצועי לבירור זכויותיכם.

בכל מה שקשור לנושא של הלוואות בשוק ההון אין כאן רווח מוחלט או הפסד מוחלט.

תמיד גם מרוויחים וגם מפסידים כאשר לעיתים רווח במניה אחת היא לא בהכרח מניעת הפסד במני אחרת. מה שכן קובע זו השורה הסופית של השקלול של הכול יחד.

אך דבר אחד ישנו שלא כולם יודעים אותו. שהם זכאים ליהנות מהחזרי מס.

הרווח אותו מרוויחים ממניות בבורסה מכונה רווח הון. עבור הרווחים המתקבלים מהשקעת המניות בבורסה יש להפריש גם כן תשלומי מס ממש כמו מכל הכנסה אחרת. אך חשוב לזכור שהמס אמור להיות משולם אך ורק על הרווים. כלומר אם השקעתם 10,000 ₪ בבורסה והרווחתם 12,000 ₪, הרי שאת המס תצטרכו לשלם רק על הרווח שזה ה – 2,000 ש"ח שהרווחתם מההשקעה.

חשוב לציין גם שאת המס לא משלמים על כל סכום של רווח אלא שיהיה זה מס על רווח לאחר ניכוי והצמדה של הערך הריאלי של הרווח על פי המדדים בשוק של אותו זמן.

כך שאם המדד לצרכנים עלה בתקופת הרווח בשלושה אחוזים הרי שהרווח של ה – 2000 ₪ לעניין חישוב המס יהיה שווה ל – 1940 ₪.גובה המס אותו יהיה עליכם לשלם עבור רווחי הון יהיה רק 25% ועל כן המס יעמוד רק על 485 ₪.

חשוב לדעת שהחל משנת 2012 קיים הסדר חדש והוא מאפשר לאנשים שכירים המשקיעים בניירות ערך, לקזז הפסדים שיש להם בשוק ההון על חשבון תשלומי המס שלהם. עד להסדר הזה שהתקבל ב 2012, הרי שרק גופים גדולים או עצמאים יכלו ליהנות מקיזוז מס לאחר הגשת הדוח השנתי שלהם. אך כיום בעקבות הרפורמה החדשה, הרי שגם שכירים יכולים ליהנות מההטבה הזו.

כך שהמס שאותו משלמים הוא רק על הרווח עצמו אותו הרוויחו המשקיעים בחישוב כולל.

הדרך לקבל את ההחזרים היא על ידי הגשת דוח שנתי למס הכנסה. הדוח מרכז את כל הפעילות ועד שש שנים רטרואקטיבית אפשר לקבל החזרי מס.

אדם שתורם תרומות כספיות למוסדות ציבוריים, כאלה שיש להם אישור על פי סעיף 46 לפי פקודת מס הכנסה, זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה לאותה שנה.

אם הבקשה מוגשת לאחר תום שנת המס, אפשר להגיש בקשה לקבלת החזר מס.

שכירים העובדים במקום עבודה מסוים יכולים לקבל את הזיכוי במסגרת המשכורת החודשית כבר במהלך שנת המס אשר בהם הם תרמו את התרומה.

הזיכוי ממס הוא בגובה של 35% מסך התרומה. כך שאדם שתורם 1,000 ₪, יכול ליהנות מזיכוי ממס על סך של 350 ₪.

למעשה החל מתרומה של 190 ₪ כבר יהיה התורם זכאי ליהנות מנקודות זיכוי ממס הכנסה לאותה שנה.

סכום התרומה שמזכה את ההטבה הוא סכום משתנה ומתעדכן מידי שנה ויש לעקוב אחריו.

התרומה לא חייבת להיות תרומה יחידה. אפשר בהחלט לצרף מספר תרומות יחד כדי ליהנות מהקלות בתשלומי המס. זאת בלבד שכל התרומות יחד מצטרפות לסכום מינימלי של 190 ₪.

חשוב כמובן שהתרומות יינתנו לגופים שהם מוכרים כגופים ציבוריים.

הגדרה של מוסד ציבורי הוא מוסד שמקדם מטרות ציבוריות והוא עושה את זה ללא כוונות רווח. כמו עמותה רשומה – ע"ר או חברה לתועלת הציבור – חל"צ.

כל מוסד שקיבל אישור לפי סעיף 46 התרומה לאותו מוסד תהיה מוכרת לצרכי מס.

קל מאוד לבדוק את הנתון הזה באמצעו האתר לרשות המיסים. בבדיקה באתר ניתן לראות את כל הפרטים של המוסד הציבורי כמו גם את תוקף האישור עד לאיזה שנה הוא תקף.

עבור שכירים הדבר פשוט יותר. הם יכולים להגיש למחלקת השכר את הקבלות שלהם ובתמורה הם כבר ישלמו באותה שנה מיסים מופחתים. עבור עצמאיים זה שונה. רק במועד עריכת השומה הסופית הם יוכלו לקבל את הזיכוי. הם חייבים לשלם במהלך השנה את כל המקדמות כפי שנקבע עבורם גם אם יש להם קבלות על תרומות. הם לא יכולים לקזז את הסכומים לבד, אך הם ייהנו מהחזרים בתום השנה.

אדם שקרוב משפחתו, הורה, בן / בת זוג, ילד או בן / בת זוג של הילד נמצא במוסד בשל מוגבלות, בין אם זו נכות פיזית ובין אם זו נכות שכלית או מוגבלות פיזית אחרת כמו עיוורון וכדומה והוא משלם עבור ההחזקה שלו במוסד, זכאי ליהנות מהקלות בתשלומי המס. במקרה הוא כבר שילם את המיסים באותה שנה הוא יהיה זכאי ליהנות מהחזרי מס.

מס הכנסה גובה מכל אזרח עובד אגרות קבועות בהתאם לרווחים שהוא מרוויח בכל חודש. אצל העצמאיים זה נעשה בצורה יותר עצמאית וגם הרבה יותר מורגשת. אצל השכירים הדבר נעשה על די חשבי השכר והעובד רואה את זה רק בתלוש המשכורת החודשית שהוא מקבל.

אמנם, החישוב לתשלומי המס נעשה בהתאם להכנסות, אך ישנה התחשבות מצד רשויות המס כאשר בהתאם לנקודות זיכוי שונות עשוי העובד ליהנות מהקלות במס.

ככל שיש לאדם יותר נקודות זיכוי להקלות בתשלומי מס, הוא ישלם פחות מיסים. זה עשוי להסתכם בהיקפים גדולים יחסית של אלפי שקלים בכל שנת מס.

מסיבה זו חשוב כל כך שכל אחד ילמד את הנושא ויבדוק כמה נקודות זיכוי מגיעות לו ממס הכנסה ואיך הוא יכול לממש אותם.

חשוב לברר את הנושא גם רטרואקטיבית ולברר האם גם בשנים עברו שילמנו רק את המס החייב או שמא יש לנו אפשרות ליהנות מהחזרים. חשוב לדעת שניתן להגיש בקשות לקבלת החזרי מס עד שש שנים אחורה.

חשוב לנו לציין כי כל מה שקשור להקלות בתשלומי המס כמו גם החזרי מס שכבר שולמו, אין אף אחד שירדוף אחריכם עם הזכויות שלכם ועם הכסף שמגיע לכם.

יש הרבה מאוד מקרים אשר בהם יש לכם אפשרות לקבל החזרי מס ואם לא תגישו את הבקשות יחד עם כל המסמכים וכל האישורים הנדרשים, אף אחד לא ידאג לספר לכם על כך ובוודאי שלא רשויות המס. על כן אם אתם תומכים בבן משפחה הנמצא במוסד, שימו לב. מגיעות לכם הקלות בתשלומי המס.

אם עובד פוטר או שהוא התפטר מרצונו במהלך השנה ועל כן הוא לא עבד למשך חודש אחד רצוף, הרי שהוא יהיה זכאי לקבל החזרי מס בגין הפערים שייווצרו בין התשלום החודשי לבין התחשיב השנתי. כל עובד כזה יהיה זכאי לקבל את החזרי המס גם אם באותו חודש בו הוא לא עבד הוא קבל דמי אבטלה. ההחזר יהיה בהתאם לפער של דמי האבטלה שהוא קבל לבין המשכורת אותו הוא הרוויח בפועל כאשר עבד.

החוק תקף גם למקרים שבהם אישה יצאה לחופשת לידה במהלך שנת העבודה.

אם היא צברה את תקופת האכשרה, בין אם זה כעצמאית ובין אם זה כשכירה, הרי שהיא תהיה זכאית לקבל תשלום כדמי לידה.

בשנת המס שלאחר חופשת הלידה עשויה העובדת להיות זכאית לקבלת החזרים ממס הכנסה עבור המס ששילמה בזמן היותה בחופשת לידה.

מדובר בסכומי כסף שעשויים להיות גבוהים ולהגיע עד אלפי שקלים.

למעשה הזכאות של היולדת לקבלת ההחזר נובעת בגלל שטרם יצאה לחופשת לידה ניכו משכרה סכומי מס הכנסה גבוהים יחסית מהסכומים שהיה צריך לגבות ממנה בפועל. זאת בגלל שלא נלקחו בחשבון הנתונים  כדלהלן –

• חודשי החופשה בהם היא שהתה בחופשת לידה והשתכרה בסכום נמוך יותר מכפי שהשתכרה במקור.
• נקודות זיכוי ממס הכנסה להן זכאית יולדת בשנת הלידה.

מדובר ב1.5 נקודות זיכוי שמגולם בפועל לסכום של עד קרוב ל – 4,000 ₪ או במקרים של אם יחידנית שזכאית ל4 נקודות, אצלה ההחזר עשוי להגיע לסכומים של  10,000 ₪ ויותר.

• נקודות הזיכוי אמנם ניתנות לאחר הלידה אך הן מעניקות את הטבת המס גם עבור החודשים של לפני הלידה . כך שמדובר בהחזרי מס על כל השנה כולה.

כדאי לממש את ההטבות כבר בשנת הלידה כדי לחסוך את הבקשות להחזרי מס. על כן, יש למלא מיד בחזרה לעבודה טופס 101 וכך לקבל בתלוש השכר את הטבות המס.

אפשר גם לתבוע החזרי מס עד שש שנים רטרואקטיבית.

ישנם יישובים בישראל שאלו מוגדרים על ידי הממשלה כיישובי ספר. אלו הם בעלי עדיפות מבחינת הממשלה כאשר המטרה היא לעודד את האוכלוסייה להתיישב באותם מקומות.

על מנת לעודד את המעבר לאותם היישובים החליטה המדינה על שורה של הקלות לתושבים שיעברו להתגורר בערים אלו. אחת ההקלות היא ההנחה בתשלומי מס ההכנסה.

יש מספר תנאים בהם אמורים התושבים לעמוד על מנת שהם אכן יוכלו להנות מההטבות ומהחזרי מס.

• משך המגורים במקום – תושב שרוצה ליהנות מהחזרי מס בגין מגורים ביישוב ספר, אמור להוכיח כי הוא מתגורר במקום לפחות 12 חודשים.
• עזיבת יישוב הספר – אם תושב עוזב את יישוב הספר בטרם הסתיימה שנת המס, הרי שהוא יהיה זכאי ליהנות מהחזר יחסי בהתאם למספר החודשים אשר בהם הוא התגורר ביישוב. זאת בתנאי שבחישוב כולל הוא התגורר ביישוב למשך תקופה של לפחות 12 חודשים.

כל יישוב יש לו את אחוזי ההנחה שלו. האחוזים נקבעים על ידי הממשלה והם עשויים להשתנות מידי פעם. על מנת לבדוק את הדבר לכל יישוב בפני עצמו, יש להיכנס לאתר של מס הכנסה ולקבל את המידע המדויק והעדכני לאותו זמן.

• כדי שעובד יוכל ליהנות מהטבת המס בשל מגוריו ביישב ספר, עליו להודיע על מקום מגוריו בפני העסיק שלו לפני שהוא מתחיל בעבודתו.יש מקרים אשר בהם מסיבות שונות העובדים לא מדווחים למעסיקים על מקום המגורים שלהם ועל כן הם לא מקבלים את הזיכויים במס אליהם הם זכאים על פי חוק. זו הסיבה שיש כל כך הרבה עובדים המתגוררים ביישובי ספר שיש להם זיכוי להחזר מס והם לא תמיד מודעים אליהם.

יש גם מקרים אשר בהם העובד כן מצהיר על מקום המגורים שלו בעיר ספר אך בשל סיבות שונות הוא לא מקבל את הזיכוי המגיע לו.

מקרים אלו דורשים מעורבות וטיפול של איש מקצוע על מנת שהעובד אכן יוכל למצות את הזכויות שלו ולקבל את כל מה שמגיע לו על פי חוק.

קופות הגמל מהווים כיום סוג של אמצעי חיסכון פופולארי מאוד. זהו חיסכון שעשוי לטווח הרחוק והוא לרוב עומד על מינימום של 15 שנה והוא אינו גמיש.

כאשר מדובר בשכירים, הרי שהם אמורים להעביר את התגמולים בכל חודש לקופת הגמל. עם זאת ישנה גם אפשרות להפקיד באופן שוטף או באופן חד פעמי כספים לקופת הגמל.

התשואה של קופת הגמל היא לא מבוטחת ויש גם הטבות מס שונות שעשויות להוסיף לתשואה בכל שנה אחוזים גבוהים. המטרה של הממשלה בחוקים הללו היא למעשה עידוד ליצירת חסכונות לטווח הרחוק. משיכת הכספים מקופת הגמל טרם מועד עשוי לגרור תשלומי קנס אשר אלו באים לידי ביטוי בדמות תשלומי מס על הכספים שבקופת הגמל.

בגלל שמטרת החוק היא עידוד חיסכון לטווח הרחוק, הרי שמשיכה של כספי הפנסיה טרם עת מהווה למעשה 'משיכה שלא כדין'. משיכה כזו מחויבת על כן בשיעור מס של 35%.

בכל זאת יש מקרים אשר בהם יהיה השכיר זכאי לפדות את קופת הגמל טרם מועד והוא יוכל לקבל החזרי מס בגין הטבות מס אישיות או נקודות זיכוי בגין הפסקת העבודה.

מהן העילות המוגדרות על פי חוק בגינן ניתן למשוך את הכספים טרם המועד?

• מיעוט הכנסות – אם העמית או בן זוגו השתכרו במהלך חודש מסוים פחות משכר מינימום, שזה אומר 4,300 ₪, הרי שהוא יוכל למשוך את סכום ההפרש בין ההכנסה שלו לבין תקרת המינימום.
• הוצאות רפואיות – במקרים אשר בהם יש לעמית הוצאות רפואיות שונות עבר עצמו או קרובי משפחתו והן גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית הרי שאפשר יהיה למשוך מהקופה את הסכום השווה להוצאות הרפואיות.
• נכות – אם העמית או בן משפחה אחר נפגע או חלה, הרי שהוא יוכל למשוך את כספי התגמולים (ולא את כספי הפיצויים) מתוך קופת הגמל לקצבה או לתגמולים. המשיכה הזו תוכל להתבצע בכל זמן גם בעת קבלת קצבה מקופת הגמל.

יש מקרים בהם אפשר יהיה לקבל החזרי מס בגין משיכה שלא כדין.